เตรียมความพร้อมสำหรับส่วนการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรที่ 1 – กลยุทธ์สำหรับการบ้านในการสั่งซื้อ

การตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรที่สามารถ daunting สำหรับทั้งลูกค้าและที่ปรึกษา พวกเขาสามารถมีผลกระทบร้ายแรง ดังนั้นคุณจะต้องเตรียม

พื้นหลังกฎระเบียบ

ผู้บัญชาการของการจัดเก็บภาษี (ข้าราชการ):

•มีการบริหารงานทั่วไปของการกระทำเดินทางโดยรถแท็กซี่และ
•จะต้องไปรายงานตัวที่เหรัญญิกเครือจักรภพเมื่อการละเมิดหรือการกระทำ Evasions เดินทางโดยรถแท็กซี่ซึ่งเขาเป็น aware.1
ใน 2005/2006, ATO ของกิจกรรมการปฏิบัติตามยก $ 6,244 ล้านบาทรวมทั้งภาษีและการลงโทษจะ interest.2

ato ของกิจกรรมการปฏิบัติตาม
กิจกรรมการปฏิบัติตาม ATO รวมถึงสายโทรศัพท์จดหมายถึงผู้เสียภาษีเช่นเดียวกับการตรวจสอบ

ระหว่างการตรวจสอบ, ATO:
•ตรวจสอบเรื่องภาษีและประวัติของผู้เสียภาษีอากรเพื่อให้มั่นใจว่าข้อมูลที่รายงานถูกต้องและเพื่อยืนยันการเสียภาษีของผู้เสียภาษี liability3;
•อาจตรวจสอบประวัติภาษีจากบุคคลอื่นซึ่งอาจหลั่งน้ำตาแสงในตำแหน่งที่ภาษีของผู้เสียภาษีและ
•อาจข้ามตรวจสอบข้อมูลกับแหล่งที่มาที่แตกต่างกัน (เช่นบันทึกการชำระเงินส่งดอกเบี้ยของสถ​​าบันการเงิน) อาจจะส่งเจ้าหน้าที่ของกรมสรรพากรที่จะเยี่ยมชมของผู้เสียภาษี (หรือบุคคลที่สาม) สถานที่เพื่อตรวจสอบประวัติ
การตรวจสอบภาษีบางครั้งเดือนสุดท้ายหรือแม้กระทั่งปี
ความเสี่ยงในการเสียภาษี
ผู้เสียภาษีอากรที่เกี่ยวข้องในการตรวจสอบภาษีความเสี่ยงดังต่อไปนี้:
•ความเสี่ยงของการค้นพบการละเมิดในภาระภาษีและการจัดเก็บภาษีของการลงโทษและดอกเบี้ยและ
•ความเสี่ยงจากการที่ไม่พึงประสงค์มีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ

ลดความเสี่ยง – กลยุทธ์การตรวจสอบ

ผู้เสียภาษีทุกคนต้องกลยุทธ์การตรวจสอบที่เหมาะสมเพื่อลดความเสี่ยงเหล่านี้ กลยุทธ์การตรวจสอบควรจะครอบคลุมการดำเนินการสำหรับผู้เสียภาษีอากร:
•ก่อนที่จะใช้ ATO เลือกพวกเขาสำหรับการตรวจสอบและ
•จะใช้ระหว่างการตรวจสอบ
บทความนี้จะตรวจสอบกลยุทธ์ก่อนการตรวจสอบ มีนาคม 2007 ฉบับ ClearLaw จะตรวจสอบกลยุทธ์ในการจัดการกับการตรวจสอบ

กลยุทธ์การตรวจสอบก่อน
ผู้เสียภาษีทุกคนควรดำเนินกิจการของพวกเขาในความคาดหมายของการตรวจสอบ ATO ดังนั้นผู้เสียภาษีควรจะ:
•ดูแลที่ดีในการเข้าทำธุรกรรมที่มีผลกระทบต่อการจัดเก็บภาษีและ
•สมมติว่าคณะกรรมาธิการจะตรวจสอบการทำธุรกรรม

การดูแลผู้เสียภาษีอากรของความต้องการที่จะขยายไปทั่วทั้งเอกสารการดำเนินงานและการบันทึกการทำธุรกรรม ถ้าเป็นไปได้ผู้เสียภาษีควรจะได้รับมติ ATO (ทั้งภาครัฐและเอกชน) ในกรณีที่การทำธุรกรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่งความไม่แน่นอนใน

1 คำวินิจฉัยส่วนตัวและสาธารณะ
การพิจารณาคดีของกรมสรรพากรที่ผูกข้าราชการถ้าผู้ปกครองนำไปใช้กับผู้เสียภาษีอากรและผู้เสียภาษีอากรอาศัยอยู่กับการพิจารณาคดีและการกระทำที่สอดคล้องกับมัน คำวินิจฉัยชี้ขาดของประชาชนและภาคเอกชน – อย่างมีนัยสำคัญการสัมผัสของผู้เสียภาษีไปสู่​​การลงโทษผู้บริหารจะลดลงถ้า applies.4 การพิจารณาคดีโดยทั่วไปมีสองประเภทของคำวินิจฉัยเป็น
มติสาธารณะ – บทบัญญัติเกี่ยวกับวิธีการจะนำมาใช้

ผู้บัญชาการเขียนคำวินิจฉัยของประชาชนเป็นความคิดเห็นของข้าราชการเกี่ยวกับวิธีการจัดหาที่เกี่ยวข้องนำไปใช้หรือจะใช้ พวกเขา:

•ผูกข้าราชการ;
•จะมีประโยชน์ในการแสดงไม่ว่าจะเป็นตำแหน่งของผู้เสียภาษีเป็นเหตุผล arguable5 และ
•ใช้จากเวลาที่พวกเขามีการเผยแพร่จนกว่าพวกเขาจะถอนตัวออกมา (ยกเว้นกรณีที่ระบุไว้เป็นอย่างอื่น) การพิจารณาคดีของประชาชนที่ถอนตัวออกมาจะยังคงนำไปใช้กับผู้เสียภาษีอากรหลังจากถอนตัวถ้าผู้เสียภาษีที่มีส่วนเกี่ยวข้องในการจัดการและการจัดการที่ได้เริ่มแล้วที่จะดำเนินการในช่วงเวลาของการถอนตัว

คำวินิจฉัยส่วนตัว – ในรูปแบบโดยเฉพาะอย่างยิ่ง

ผู้บัญชาการเขียนคำวินิจฉัยส่วนตัวเป็นความคิดเห็นของข้าราชการเกี่ยวกับวิธีการจัดหาที่เกี่ยวข้องนำไปใช้หรือจะใช้กับโครงการโดยเฉพาะอย่างยิ่ง พวกเขายังผูกข้าราชการและผูกพวกเขาเสียภาษีอากรที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีอากรหรือตัวแทนของผู้เสียภาษีอาจนำไปใช้กับข้าราชการคดีส่วนตัว

ข้าราชการอาจปฏิเสธที่จะให้การพิจารณาคดีส่วนตัวในกรณีที่:
•คณะกรรมาธิการพิจารณาแล้วเห็นว่าการพิจารณาคดีจะมีอคติหรือเกินควร จำกัด การบริหารงานของกฎหมายภาษีอากรหรือ
•เรื่องอื่น ๆ พยายามที่จะถูกปกครองเมื่ออยู่แล้วจะถูกหรือได้รับการพิจารณาโดยคณะกรรมาธิการหรือ
•เรื่องอื่น ๆ พยายามที่จะถูกปกครองเมื่อเป็นวิธีการที่ข้าราชการจะใช้อำนาจภายใต้บทบัญญัติที่เกี่ยวข้องแทนการตัดสินใจของข้าราชการเป็นเพียงเป็นไปได้ว่าจะใช้อำนาจหรือ
•คณะกรรมาธิการพิจารณาข้อมูลเพิ่มเติมที่จำเป็นและมันก็ไม่ได้รับการจัดให้อยู่ในเวลาที่เหมาะสมหรือ
•คณะกรรมาธิการพิจารณาแล้วเห็นว่าถูกต้องการพิจารณาคดีของเอกชนจะขึ้นอยู่กับสมมติฐานเกี่ยวกับเหตุการณ์ในอนาคตหรือเรื่องอื่น ๆ

ถ้าข้าราชการปฏิเสธที่จะทำให้การพิจารณาคดีส่วนตัวเขาจะต้องจัดหาเหตุผลที่เขียนขึ้นสำหรับการตัดสินใจว่า ผู้เสียภาษีสามารถนำไปใช้ตัดสินใจได้ว่าการตัดสินใจครั้งภายใต้การบริหาร (ทบทวนการพิจารณาคดี) พระราชบัญญัติ 1977 (Cth)

2 นโยบายการเก็บรักษาเอกสาร

ผู้เสียภาษีควรใช้เอกสารนโยบายที่เหมาะสมและการเก็บรักษาการบริหารระบบการจัดเก็บเพื่อให้พวกเขาเรียกระเบียนได้อย่างมีประสิทธิภาพระหว่างการตรวจสอบ

กฎหมายภาษีกำหนดภาระผูกพันในเชิงบวกต่อผู้เสียภาษีในการรักษาระเบียนที่เอกสารและอธิบายการทำธุรกรรมทั้งหมดและการกระทำอื่น ๆ ที่กำลังทำงานอยู่โดยผู้เสียภาษีอากรที่เกี่ยวข้องเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี laws.6 ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบเอกสารที่ได้รับการคุ้มครอง “สิทธิ” เครื่องหมาย พวกเขาเป็นสิทธิพิเศษและจัดให้สำหรับพวกเขาจะถูกเก็บไว้แยกต่างหากจาก “ไม่ได้รับการยกเว้น” เอกสาร นี้จะช่วยให้ผู้เสียภาษีอากรเพื่อลดความเสี่ยงจากการสละสิทธิ์โดยไม่ได้ตั้งใจ

ซึ่งเอกสารที่มีสิทธิพิเศษ?

โดยทั่วไปถ้าผู้เสียภาษีอากรมีเอกสารที่ได้รับการยกเว้นแล้วมันมักจะไม่ต้องแสดงเอกสารที่กรมสรรพากรหรือศาล

ประเภทสิทธิพิเศษสามารถใช้ได้กับผู้เสียภาษีอากรรวมถึงอาชีพนักกฎหมายสิทธิสิทธิ์บัญชีและคณะกรรมการขององค์กรเอกสารสิทธิ์
อาชีพนักกฎหมายสิทธิ

อาชีพนักกฎหมายสิทธิปกป้อง:
•การสื่อสารที่เป็นความลับระหว่างลูกค้าและที่ปรึกษาทางกฎหมายของลูกค้าเพื่อวัตถุประสงค์ที่โดดเด่นของการได้รับหรือการให้คำแนะนำทางกฎหมายและ
•การสื่อสารที่เป็นความลับระหว่างลูกค้า, ที่ปรึกษาด้านกฎหมายของลูกค้าและบุคคลที่สามเพื่อวัตถุประสงค์ที่โดดเด่นของการใช้งานในส่วนที่เกี่ยวกับการดำเนินคดีหรืออยู่ระหว่างการพิจารณาไตร่ตรอง litigation.7
เอกสารที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยสิทธิ์ถ้ามันเป็นส่วนหนึ่งของการเตรียมการหรือการต่ออาชญากรรมหรือ fraud.8 รวมทั้ง ‘เสแสร้งประดิษฐ์’ 0.9
สิทธิพิเศษบัญชี ‘

แม้ว่าอาชีพนักกฎหมายสิทธิไม่ปกป้องการสื่อสารระหว่างลูกค้าและ accountant10 ของพวกข้าราชการที่ได้รับการยอมรับโดยสมัครใจความลับของเอกสารบางส่วนที่จัดทำโดยมืออาชีพภายนอก accountants.11

คณะกรรมาธิการระหว่าง 3 หมวดหมู่ของเอกสาร:
•เอกสารที่มา ผู้บัญชาการพยายามเข้าถึงเอกสารต้นฉบับที่มีเอกสาร:
o เตรียมในการเชื่อมต่อกับความคิดของการดำเนินงานและการบันทึกอย่างเป็นทางการของการทำธุรกรรมหรือการจัดเรียงและ
o ซึ่งอธิบายการตั้งค่าบริบทและวัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมหรือการจัดเรียง – สำหรับบัญชีแยกประเภทบัญชีตัวอย่าง
•เอกสารต้นฉบับ จำกัด ข้าราชการมักจะเคารพในความลับของเอกสารต้นฉบับที่ จำกัด ซึ่งรวมถึง:
แนะนำ o จัดทำขึ้นโดยผู้สอบบัญชีภายนอก แต่เพียงผู้เดียวเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้คำแนะนำแก่ลูกค้าในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีและ
o ที่สร้างขึ้นโดยหรือเวลาเดียวกันกับการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องหรือการจัดเรียง
•เอกสารที่ไม่ใช่แหล่งที่มา ข้าราชการมักจะเคารพในความลับของเอกสารต้นฉบับที่ จำกัด ซึ่งรวมถึงเอกสารแนะนำให้หลังจากทำรายการเสร็จเรียบร้อยแล้วและรวมอยู่ในแฟ้มการตรวจสอบปัจจุบัน

แต่ข้าราชการจะขอเข้าถึงเอกสารต้นฉบับ จำกัด และเอกสารที่ไม่ได้มาอยู่ในสถานการณ์พิเศษและหลังจากขั้นตอนการอนุมัติภายในได้รับการปฏิบัติตาม โดยทั่วไปสำหรับข้าราชการที่จะแสวงหาการเข้าถึงเอกสารเหล่านี้:

•ต้องมีเหตุอันควรสงสัยว่ามีการทุจริตหรือการหลีกเลี่ยงหรือกิจกรรมที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ
•เอกสารต้นฉบับยังไม่ได้รับการให้หรือได้รับสูญหายหรือถูกทำลาย;
•ทั้งผู้เสียภาษีอากรหรือประวัติของผู้เสียภาษีจะอยู่หรือ
•บางส่วนหรือทั้งหมดของการบันทึกของผู้เสียภาษีที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ

สิทธิพิเศษบัญชี ‘เป็นเพียงสิทธิของผู้ดูแลระบบที่มีพื้นฐานไม่มีผลทางกฎหมาย ดังนั้นข้าราชการไม่จำเป็นต้องถูกต้องตามกฎหมายเพื่อให้สอดคล้องกับกระบวนการอนุมัติภายใน แต่ก็อาจเป็นไปได้ว่าศาลจะป้องกันไม่ให้ข้าราชการใช้อำนาจจากการสืบสวนของเขาเว้นแต่จะมีพื้นฐานเร่งด่วนในการตรวจสอบ – ตัวอย่างเช่นถ้ามีความหวาดกลัวว่าเอกสารจะ destroyed.12

คณะกรรมการ บริษัท เอกสารสิทธิ์

เอกสารที่คณะกรรมการ บริษัท มีเอกสารที่สร้างขึ้นโดยที่ปรึกษา (ทั้งที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในบ้านหรือที่ปรึกษาอิสระ) สำหรับวัตถุประสงค์เพียงอย่างเดียวของการให้คำแนะนำแก่คณะกรรมการเกี่ยวกับความเสี่ยงการปฏิบัติตามภาษี คณะกรรมาธิการได้กล่าวว่าเขาจะไม่แสวงหาการเข้าถึงเอกสารคณะกรรมการ บริษัท ยกเว้นใน circumstances.13 พิเศษเช่นนี้เป็นสิทธิการบริหารและการไม่ถูกต้องตามกฎหมายมีผลผูกพันกับข้าราชการผู้เสียภาษีควรทราบว่าปัญหาที่เกิดขึ้นในความสัมพันธ์กับการไม่ปฏิบัติตามบัญชี ‘ แนวทางนี้ยังใช้ที่นี่

3 กฎการตรวจสอบภายใน

ผู้เสียภาษีควรสร้างกฎระเบียบภายในสำหรับการจัดการเอกสารและการจัดการการตรวจสอบภาษี เพื่อให้มั่นใจว่าผู้เสียภาษีและบุคลากรของพวกเขาจะเตรียมไว้สำหรับกระบวนการตรวจสอบ ผู้เสียภาษีและพนักงานของพวกเขาควรจะคุ้นเคยกับกฎบัตรของผู้เสียภาษี – www.ato.gov.au / เนื้อหา / charter.htm ได้กำหนดเอาต์:
•ผู้เสียภาษีสิทธิและหน้าที่ตามกฎหมายและ
•บริการและมาตรฐานที่ผู้เสียภาษีอากรสามารถคาดหวังจากกรมสรรพากรและเจ้าหน้าที่